L'IRS lance un suivi complet des cryptomonnaies : stratégies essentielles pour naviguer dans les nouvelles règles de déclaration de 2025

L'IRS va suivre les transactions sur les plateformes d'échange centralisées de cryptomonnaies : comment atténuer l'impact

Le marché des cryptomonnaies continue de gagner en popularité et en valeur, et les organismes de réglementation renforcent leur surveillance pour garantir la conformité et la transparence. À partir de 2025, l'Internal Revenue Service (IRS) américain introduira de nouvelles obligations déclaratives pour les transactions de cryptomonnaies sur les plateformes d'échange centralisées (CEX) aux États-Unis. Ce changement important vise à intégrer les actifs numériques dans le cadre réglementaire financier traditionnel, améliorant ainsi le respect des obligations fiscales et simplifiant les déclarations pour les investisseurs. Cet article examine les principaux détails, les implications et les stratégies pour atténuer l'impact de ces changements sur les investisseurs en cryptomonnaies.

Obligations déclaratives

À partir de 2025, les courtiers en cryptomonnaies, y compris les grandes plateformes de conservation comme Coinbase et Gemini, seront tenus de suivre et d'enregistrer méticuleusement les transactions d'achat et de vente des utilisateurs tout au long de l'année. Ce suivi complet aboutira à l'émission du formulaire 1099-DA, un nouveau formulaire fiscal spécialement conçu pour déclarer les transactions d'actifs numériques. Le contribuable et l'IRS recevront ce formulaire, qui fournira des informations détaillées sur les achats et les ventes de cryptomonnaies, garantissant ainsi une plus grande transparence et une plus grande exactitude dans la déclaration d'impôt.

Calendrier et mise en œuvre

L'IRS a défini un calendrier clair pour la mise en œuvre progressive de ces obligations déclaratives :

• 2025 : Première année fiscale nécessitant une déclaration par un tiers pour les transactions de cryptomonnaies sur les plateformes d'échange centralisées.
• 2026 : Les courtiers commenceront à déclarer des informations sur le prix de revient des cryptomonnaies (prix d'achat), aidant ainsi les investisseurs à calculer plus précisément leurs gains ou pertes.
• 2027 : La déclaration des transactions peer-to-peer (P2P) sur des plateformes décentralisées telles qu'Uniswap et Sushiswap commencera, bien que, dans un premier temps, seuls les montants totaux des transactions soient déclarés.

Ce déploiement progressif témoigne de l'approche prudente de l'IRS pour s'adapter à l'évolution rapide du paysage des cryptomonnaies, en veillant à ce que les plateformes centralisées et décentralisées soient progressivement intégrées au cadre de déclaration.

Impact sur les investisseurs

Les investisseurs utilisant des plateformes d'échange centralisées recevront le formulaire 1099-DA pour leurs transactions de cryptomonnaies, qui comprendra des informations essentielles telles que les dates, les types, les montants et les valeurs marchandes des transactions. Ce formulaire simplifiera le processus de déclaration d'impôt en fournissant des données pré-agrégées, réduisant ainsi la dépendance à la tenue manuelle des registres ou aux logiciels fiscaux tiers. Cependant, cela augmente également la capacité de l'IRS à détecter les écarts dans les chiffres autodéclarés, soulignant la nécessité d'une déclaration précise et diligente.

De plus, les investisseurs en ETF Bitcoin seront également soumis à une déclaration par un tiers, les émetteurs d'ETF fournissant soit des formulaires 1099-B, soit des formulaires 1099-DA. Cet alignement sur la déclaration des actifs traditionnels, tels que les actions et les fonds communs de placement, comble le fossé entre la finance traditionnelle (TradFi) et la finance décentralisée (DeFi), favorisant ainsi un écosystème financier plus intégré.

Implications plus larges

L'introduction de ces obligations déclaratives devrait avoir des implications considérables :

• Transparence accrue : En suivant toutes les transactions d'achat et de vente, l'IRS vise à réduire les risques de sous-déclaration et à améliorer la conformité fiscale globale dans le secteur de la cryptographie.
• Adoption institutionnelle : La clarté réglementaire offerte par ces nouvelles règles crée un environnement favorable à une adoption plus large des cryptomonnaies par les institutions, rassurant ainsi les acteurs financiers traditionnels.
• Effet d'entraînement mondial : L'approche de l'IRS américain pourrait influencer les régulateurs internationaux, ce qui pourrait entraîner des obligations déclaratives similaires dans d'autres juridictions et favoriser un environnement réglementaire mondial plus standardisé.
• Changement de comportement des investisseurs : Les investisseurs peuvent adapter leurs stratégies pour minimiser leurs charges fiscales, par exemple en se concentrant sur les gains en capital à long terme ou en utilisant des comptes fiscalement avantageux.

Défis et considérations

Problèmes de mise en œuvre

Les plateformes d'échange centralisées doivent mettre à niveau leurs systèmes pour gérer avec précision de grands volumes de données transactionnelles. La détermination du prix de revient des cryptomonnaies est intrinsèquement plus complexe que celle des actifs traditionnels en raison de facteurs tels que les récompenses de jalonnement, les scissions de jetons et les airdrops. La garantie de l'exactitude des données dans ces domaines constituera un défi important pour les plateformes d'échange et les investisseurs.

Questions de confidentialité

L'élargissement des obligations déclaratives soulève des inquiétudes quant à la confidentialité des utilisateurs de cryptomonnaies qui apprécient l'anonymat inhérent aux actifs numériques. Les efforts accrus de collecte de données de l'IRS contrastent avec l'éthique de confidentialité de la communauté cryptographique, nécessitant un équilibre prudent entre la surveillance réglementaire et la confidentialité des utilisateurs.

Coûts de conformité

Les plateformes d'échange encourent des coûts administratifs plus élevés pour se conformer aux nouvelles obligations déclaratives, ce qui peut entraîner une augmentation des frais pour les utilisateurs ou des changements de modèles commerciaux. De plus, les contribuables devront peut-être investir dans des professionnels de l'impôt ou des logiciels spécialisés pour naviguer efficacement dans le nouveau paysage déclaratif.

Recommandations stratégiques pour les investisseurs

Pour faire face aux changements à venir et atténuer l'impact des nouvelles obligations déclaratives de l'IRS, les investisseurs peuvent adopter plusieurs stratégies :

1. Passer à des investissements à long terme

Stratégie : Conservez vos actifs pendant plus d'un an pour bénéficier des taux d'imposition des gains en capital à long terme, qui sont généralement inférieurs aux taux à court terme. Avantage : Moins de transactions signifie une complexité de déclaration réduite et potentiellement des impôts moins élevés.

2. Se concentrer sur les comptes fiscalement avantageux

Stratégie : Utilisez des IRA autogérés ou des 401 k qui permettent de détenir des cryptomonnaies. Avantage : Les gains et les pertes au sein de ces comptes ne sont pas soumis à une imposition ou à une déclaration immédiates avant le retrait, ou sont exonérés d'impôt dans le cas des comptes Roth.

3. Utiliser des plateformes avec une déclaration d'impôt automatisée

Stratégie : Choisissez des plateformes d'échange ou des plateformes qui fournissent des outils de déclaration d'impôt robustes. Avantage : Ces outils réduisent les efforts manuels et garantissent l'exactitude, ce qui permet d'éviter les erreurs et les contrôles fiscaux potentiels.

4. Consolider les transactions sur une seule plateforme

Stratégie : Limitez les transactions à une ou deux plateformes pour simplifier la déclaration. Avantage : La consolidation réduit la nécessité de rapprocher les données sur plusieurs plateformes, minimisant ainsi les erreurs.

5. Tirer parti de la DeFi et des portefeuilles non conservateurs

Stratégie : Participez à des activités de finance décentralisée (DeFi) où les obligations déclaratives ne commenceront qu'en 2027 et utilisez des portefeuilles non conservateurs. Avertissement : Même si les plateformes ne déclarent pas les transactions, les contribuables sont toujours légalement tenus de déclarer les événements imposables tels que les gains en capital ou les revenus.

6. Optez pour les stablecoins

Stratégie : Conservez des fonds en stablecoins (par exemple, USDC, USDT) lorsque vous ne faites pas de transactions actives. Avantage : Réduit la fréquence des événements imposables, car les stablecoins ne sont pas volatils et ne déclenchent pas de gains ou de pertes pendant la détention normale.

7. Explorer les plateformes offshore ou non américaines

Stratégie : Effectuez des transactions sur des plateformes situées en dehors des États-Unis et non soumises aux obligations déclaratives de l'IRS. Considérations : Assurez-vous de respecter le Foreign Bank Account Report (FBAR) et les autres exigences de divulgation d'actifs offshore, et vérifiez la légalité et la fiabilité de la plateforme.

8. Utiliser la récolte des pertes fiscales

Stratégie : Vendez des actifs à perte pour compenser les gains sur d'autres transactions. Avantage : Réduit le revenu imposable, ce qui peut réduire le total de l'impôt à payer et simplifier les calculs.

9. Participer à des activités non imposables

Exemples :

• Dons : Offrez des cryptomonnaies en cadeau en respectant le seuil d'exemption annuelle de l'impôt sur les dons (par exemple, 17 000 $ par bénéficiaire en 2025).
• Dons de bienfaisance : Faites don de cryptomonnaies appréciées à des organismes de bienfaisance reconnus, ce qui vous permet de bénéficier d'une déduction fiscale tout en évitant l'impôt sur les gains en capital. Avantage : Évitez de déclencher des événements imposables tout en atteignant d'autres objectifs financiers.

10. Déménager vers des juridictions favorables aux cryptomonnaies

Stratégie : Déplacez-vous dans des pays ayant des politiques fiscales favorables aux cryptomonnaies (par exemple, le Portugal, les Émirats arabes unis, le Salvador) ou dans des États américains comme le Wyoming et le Texas. Remarque : Tenez compte des conséquences fiscales de sortie et de la conformité aux lois relatives à l'expatriation si vous renoncez à votre citoyenneté américaine.

11. Participer à des transactions peer-to-peer (P2P)

Stratégie : Utilisez des plateformes P2P pour les transactions. Avertissement : À partir de 2027, seuls les montants totaux des transactions P2P seront déclarés. Les contribuables restent responsables de l'autodéclaration précise. Avantage : La surveillance actuelle des activités P2P est moins stricte que celle des plateformes d'échange centralisées.

12. Utiliser un logiciel fiscal avancé

Stratégie : Implémentez un logiciel fiscal spécifique aux cryptomonnaies tel que CoinTracker, Koinly ou TokenTax. Avantage : Ces outils simplifient la tenue des registres, calculent les gains et les pertes et préparent automatiquement les formulaires fiscaux, ce qui permet de gagner du temps et de réduire les erreurs.

13. Réduire le volume des transactions

Stratégie : Évitez les transactions fréquentes ou spéculatives. Avantage : Réduit la complexité et le volume des données nécessaires à la déclaration d'impôt.

14. Demander conseil à un fiscaliste

Stratégie : Travaillez avec un fiscaliste spécialisé en cryptomonnaies ou un expert-comptable ayant une expertise en actifs numériques. Avantage : Cela garantit que les stratégies sont conformes aux règles de l'IRS et aide à optimiser les positions fiscales.

Stratégies illégales ou risquées à éviter

Évitez les pratiques qui peuvent entraîner des pénalités importantes ou des conséquences juridiques :

• Sous-déclaration des revenus : Ne pas déclarer les événements imposables, même sur les plateformes qui n'émettent pas de formulaires 1099-DA.
• Utilisation d'outils d'anonymat : Le recours à des mélangeurs ou à des monnaies privées (par exemple, Monero) pour dissimuler des transactions peut déclencher un examen réglementaire.
• Évasion fiscale offshore : Tenter de dissimuler des actifs sur des comptes offshore sans déclaration appropriée constitue une violation grave des lois fiscales américaines.

Conclusion

L'introduction par l'IRS de nouvelles obligations déclaratives pour les transactions de cryptomonnaies marque un moment crucial dans la réglementation des actifs numériques. Bien que ces changements visent à simplifier la conformité et à intégrer les cryptomonnaies dans le système financier traditionnel, ils présentent également des défis liés à la confidentialité, aux coûts et à la complexité. Les investisseurs doivent rester informés, tenir des registres détaillés et planifier proactivement pour faire face efficacement à ces changements. En adoptant des méthodes conformes et en utilisant les outils disponibles, les investisseurs en cryptomonnaies peuvent atténuer les risques potentiels et assurer une transition en douceur vers le nouveau paysage réglementaire.