L'IRS déclare que les récompenses de staking crypto sont imposables dès leur réception : un coup dur pour la contestation juridique

L'IRS confirme que les récompenses de staking crypto sont imposables, rejetant la plainte de Joshua Jarrett dans le Tennessee

23 décembre 2024 — Dans un développement important pour la communauté des cryptomonnaies, l'Internal Revenue Service (IRS) a réaffirmé que les récompenses de staking crypto sont imposables dès leur réception. Cette décision fait suite au rejet par l'IRS d'une plainte déposée par Joshua Jarrett dans le Tennessee, soulignant l'engagement de l'agence à appliquer les politiques fiscales sur les cryptomonnaies.

Ce qui s'est passé

En octobre 2024, Joshua et Jessica Jarrett ont intenté une action en justice contre les États-Unis, contestant la décision de l'IRS 2023-14. Cette décision stipule que les récompenses de staking de cryptomonnaies sont incluses dans le revenu brut d'un contribuable au moment où il obtient la « domination et le contrôle » de ces récompenses. Les Jarrett ont soutenu que les jetons gagnés grâce au staking devraient être considérés comme de nouveaux biens, et donc non imposables avant leur vente.

L'IRS a cependant fermement maintenu que la participation à des activités de staking de cryptomonnaie déclenche une obligation fiscale immédiate. L'agence a rejeté l'argument de Jarrett, précisant que les jetons de staking ne devraient pas être classés de la même manière que les actifs traditionnels comme les récoltes, les manuscrits ou les articles manufacturés. Cette position contredit directement la position de Jarrett selon laquelle les récompenses de staking ne devraient être imposées qu'au moment de leur cession.

Ce procès n'est pas la première contestation juridique de Jarrett contre l'IRS concernant la fiscalité des cryptos. En 2022, Jarrett a obtenu un règlement favorable de l'IRS, qui comprenait un remboursement de 4 001,83 $ pour les impôts payés sur les jetons Tezos gagnés grâce au staking en 2019. Malgré cette victoire, Jarrett a choisi de ne pas accepter le remboursement, préférant poursuivre son combat juridique contre le traitement fiscal actuel de l'IRS concernant les récompenses de staking.

L'issue de cette affaire en cours a des implications importantes pour le paysage réglementaire plus large entourant les réseaux de preuve d'enjeu (PoS) tels qu'Ethereum, Cosmos et Polkadot. Un jugement en faveur des Jarrett pourrait redéfinir la manière dont les récompenses de staking de toutes les blockchains PoS sont imposées aux États-Unis, affectant un nombre croissant d'utilisateurs de cryptomonnaies engagés dans des activités de staking et de restaking.

Points clés

• Position de l'IRS confirmée : L'IRS maintient que les récompenses de staking de cryptomonnaie sont imposables immédiatement après leur réception, conformément à la décision 2023-14.

• Contestation juridique de Jarrett : Le procès de Joshua et Jessica Jarrett vise à renverser la classification des récompenses de staking par l'IRS comme revenu imposable, en faisant valoir qu'elles devraient être traitées comme de nouveaux biens.

• Précédent et implications : Un règlement précédent en 2022 a vu l'IRS proposer un remboursement à Jarrett pour les impôts sur le staking Tezos, qu'il a refusé afin de poursuivre ses efforts juridiques, signalant une bataille juridique importante à venir.

• Impact sur les réseaux PoS : L'issue de l'affaire pourrait influencer le cadre réglementaire des principaux réseaux de preuve d'enjeu, affectant potentiellement Ethereum, Cosmos, Polkadot et d'autres.

• Staking crypto en croissance : Avec la croissance du staking et du restaking dans le secteur de la cryptomonnaie, le verdict aura des effets importants sur les investisseurs en crypto américains et le marché plus large.

Analyse approfondie

La décision de l'IRS de maintenir l'imposition des récompenses de staking crypto dès leur réception reflète un effort plus large pour clarifier et appliquer les politiques fiscales sur les cryptomonnaies aux États-Unis. En rejetant le procès des Jarrett, l'IRS signale qu'il considère les récompenses de staking comme un revenu immédiat plutôt que comme des gains différés. Ce point de vue s'aligne sur les principes traditionnels de l'impôt sur le revenu, où les gains provenant de diverses activités sont imposés lorsqu'ils sont réalisés.

L'argument de Jarrett repose sur l'idée que les récompenses de staking représentent de nouveaux biens, semblables à des actifs qui prennent de la valeur au fil du temps et ne sont imposés qu'au moment de la vente ou du transfert. En cas de succès, cela pourrait introduire un changement de paradigme dans la fiscalité des cryptos, offrant aux stakers des reports d'impôt potentiels et modifiant le calcul financier pour la participation aux activités de staking. Cependant, la position ferme de l'IRS suggère qu'un tel changement est peu probable à court terme.

Les implications pour les réseaux de preuve d'enjeu sont profondes. Ethereum, Cosmos et Polkadot, entre autres, s'appuient fortement sur le staking comme composante fondamentale de leurs mécanismes de consensus. Des politiques fiscales qui traitent les récompenses de staking comme un revenu immédiat pourraient décourager la participation, affectant potentiellement la sécurité et la décentralisation du réseau. De plus, le marché plus large des cryptomonnaies pourrait connaître une volatilité accrue alors que les investisseurs naviguent dans la complexité de la conformité fiscale.

Alors que le staking continue de gagner en popularité, les mesures d'application de l'IRS sont susceptibles d'avoir un impact sur un segment important et en expansion de l'économie crypto. Les utilisateurs engagés dans le staking doivent rester vigilants pour comprendre leurs obligations fiscales afin d'éviter les pénalités potentielles et d'assurer la conformité. Cette affaire souligne également l'importance de directives réglementaires claires à mesure que le paysage de la cryptomonnaie évolue.

Le saviez-vous ?

• Comptes avantageux sur le plan fiscal pour le staking : Les stakers de cryptomonnaies peuvent envisager d'utiliser des IRA autogérés pour faire fructifier potentiellement les récompenses de staking de manière différée ou sans impôts, selon le type de compte.

• Staking par le biais de sociétés : La création d'une entité commerciale comme une LLC ou une société pour les activités de staking peut permettre la déduction des dépenses connexes, offrant des possibilités d'atténuation fiscale.

• Récompenses en stablecoins : Le choix de miser sur des plateformes qui distribuent des récompenses en stablecoins peut réduire la responsabilité fiscale associée aux valeurs d'actifs volatiles.

• Stratégies de report : Certains protocoles de staking permettent le verrouillage ou l'accès restreint aux récompenses, ce qui peut reporter les obligations fiscales jusqu'à ce que les récompenses soient accessibles.

• Planification fiscale géographique : Le déménagement dans des juridictions ayant des lois fiscales crypto favorables, comme Porto Rico en vertu de la loi 60, peut réduire considérablement la responsabilité fiscale globale des investisseurs en crypto.

• Dons de bienfaisance : Le don de récompenses de staking à des organismes de bienfaisance reconnus peut fournir des déductions fiscales, compensant le revenu imposable.

• Conseils fiscaux professionnels : Il est essentiel de faire appel à des professionnels de la fiscalité crypto pour un reporting précis et pour explorer des stratégies fiscales avancées comme la récolte des pertes fiscales afin de gérer efficacement les charges fiscales.

Alors que le paysage de la fiscalité des cryptomonnaies continue d'évoluer, il est essentiel pour tous les passionnés et investisseurs de crypto de rester informés et proactifs en matière de planification fiscale.